01
Το ενδεικτικό περίγραμμα του μαθήματος έχει ως εξής:
Εξάμηνο 2
Mandatory
Specialisation
Έλεγχος και Εσωτερικός Έλεγχος
6
Μονάδες ECTS
39
Συνολικές Ώρες Διδασκαλίας
English
Γλώσσα
None
Προαπαιτούμενα
No
Ανοιχτό σε Erasmus
Περιγραφή Μαθήματος
Το μάθημα αυτό προσφέρει μια ολοκληρωμένη και εφαρμοσμένη εισαγωγή στη θεωρία και την πρακτική της ελεγκτικής και του εσωτερικού ελέγχου. Το μάθημα στοχεύει στην ανάπτυξη των απαραίτητων δεξιοτήτων για την κατανόηση, την αξιολόγηση και την εκτέλεση ελεγκτικών εργασιών σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελεγκτικής (ISAs). Κεντρικός άξονας του μαθήματος είναι η σχέση μεταξύ του εσωτερικού ελέγχου και του ελεγκτικού κινδύνου, με τους φοιτητές να αναπτύσσουν ικανότητα στην αξιολόγηση της σχεδίασης και της λειτουργικής αποτελεσματικότητας των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου με χρήση του πλαισίου COSO. Το μάθημα επίσης εξετάζει τον έλεγχο συγκεκριμένων περιοχών των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων, των απαιτήσεων, των αποθεμάτων, των εξόδων και των χρηματοοικονομικών μέσων, εφαρμόζοντας προσεγγίσεις ουσιαστικών ελέγχων και ελέγχων βασισμένων στις δικλίδες. Συνδυάζοντας την τεχνική αυστηρότητα με την κριτική σκέψη, το μάθημα προετοιμάζει τους φοιτητές για την επαγγελματική πρακτική, την περαιτέρω μελέτη και την ενασχόληση με τις τρέχουσες εξελίξεις στο επάγγελμα του ελεγκτή.
Μαθησιακά Αποτελέσματα
Μετά από επιτυχή ολοκλήρωση, οι φοιτητές θα είναι σε θέση να:
- Να εξηγούν το ρυθμιστικό και εννοιολογικό πλαίσιο της ελεγκτικής, συμπεριλαμβανομένης της ζήτησης για ανεξάρτητη διασφάλιση, των νομικών και δεοντολογικών υποχρεώσεων των ελεγκτών και του ρόλου των φορέων επαγγελματικών προτύπων στη διακυβέρνηση της ελεγκτικής πρακτικής.
- Να εφαρμόζουν το μοντέλο ελεγκτικού κινδύνου για τον σχεδιασμό και τη δόμηση μιας ελεγκτικής εργασίας, εντοπίζοντας και αξιολογώντας τους κινδύνους ουσιώδους ανακρίβειας σε επίπεδο οικονομικών καταστάσεων και ισχυρισμών, και σχεδιάζοντας κατάλληλες αντιδράσεις στους εντοπισμένους κινδύνους.
- Να αξιολογούν τη σχεδίαση και τη λειτουργική αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου με χρήση καθιερωμένων πλαισίων όπως το COSO, και να αξιολογούν τις επιπτώσεις τους για τη φύση, τον χρόνο και την έκταση των ουσιαστικών ελεγκτικών διαδικασιών.
- Να σχεδιάζουν και να εκτελούν ελεγκτικές διαδικασίες για βασικές περιοχές των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένης της αναγνώρισης εσόδων, των απαιτήσεων, των αποθεμάτων, των υποχρεώσεων και των χρηματοοικονομικών μέσων, εφαρμόζοντας τόσο ελέγχους δικλίδων όσο και προσεγγίσεις ουσιαστικού ελέγχου σύμφωνα με τα σχετικά ISAs.
- Να συντάσσουν εκθέσεις ελέγχου και να διαμορφώνουν κατάλληλη ελεγκτική γνώμη σύμφωνα με το ISA 700 και τα συναφή πρότυπα, διακρίνοντας μεταξύ μη τροποποιημένων και τροποποιημένων γνωμών και κατανοώντας τις περιστάσεις που δίνουν αφορμή για καθεμία.
- Να αξιολογούν κριτικά σύγχρονα ζητήματα στην ελεγκτική, συμπεριλαμβανομένης της ποιότητας ελέγχου, της ανεξαρτησίας του ελεγκτή, του χάσματος προσδοκιών του ελέγχου, του ρόλου των επιτροπών ελέγχου στην εταιρική διακυβέρνηση, και της επίδρασης της ανάλυσης δεδομένων και των αναδυόμενων τεχνολογιών στη μεθοδολογία και την πρακτική του ελέγχου.
Περίγραμμα Μαθήματος
13 θεματικές ενότητες ανά το εξάμηνο.
02
Το Ρυθμιστικό και Εννοιολογικό Πλαίσιο της Ελεγκτικής: Η ζήτηση για έλεγχο και διασφάλιση, το πρόβλημα της αντιπροσώπευσης και ο ρόλος της ανεξάρτητης επαλήθευσης, το νομικό και ρυθμιστικό περιβάλλον της ελεγκτικής, η δομή των ελεγκτικών προτύπων (ISAs), ο ρόλος των φορέων θέσπισης προτύπων (IAASB, PCAOB), και το χάσμα προσδοκιών του ελέγχου.
03
Επαγγελματική Δεοντολογία και Ανεξαρτησία του Ελεγκτή: Ο Κώδικας Δεοντολογίας του IESBA για Επαγγελματίες Λογιστές, θεμελιώδεις αρχές επαγγελματικής συμπεριφοράς, απειλές για την ανεξαρτησία και δικλίδες ασφαλείας, εναλλαγή ελεγκτών, μη ελεγκτικές υπηρεσίες, και η ρυθμιστική απάντηση στις αποτυχίες ανεξαρτησίας, με αναφορά στις μεταρρυθμίσεις μετά την Enron και τον νόμο Sarbanes-Oxley.
04
Αποδοχή και Σχεδιασμός Ελεγκτικής Εργασίας: Διαδικασίες αποδοχής και συνέχισης πελάτη, επιστολές ανάθεσης, κατανόηση της οντότητας και του περιβάλλοντός της, προκαταρκτικές αναλυτικές διαδικασίες, προσδιορισμός σημαντικότητας, και η συνολική ελεγκτική στρατηγική και το ελεγκτικό πρόγραμμα σύμφωνα με τα ISA 300 και ISA 320.
05
Αξιολόγηση Ελεγκτικού Κινδύνου: Το μοντέλο ελεγκτικού κινδύνου (εγγενής κίνδυνος, κίνδυνος δικλίδων, κίνδυνος μη εντοπισμού), διαδικασίες αξιολόγησης κινδύνου βάσει του ISA 315, εντοπισμός και αξιολόγηση κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας σε επίπεδο οικονομικών καταστάσεων και ισχυρισμών, σημαντικοί κίνδυνοι, και αξιολόγηση κινδύνου απάτης βάσει του ISA 240.
06
Εσωτερικός Έλεγχος: Έννοιες και Πλαίσια: Ο σκοπός και τα στοιχεία του εσωτερικού ελέγχου, το Ολοκληρωμένο Πλαίσιο Εσωτερικού Ελέγχου του COSO, περιβάλλον δικλίδων, αξιολόγηση κινδύνου, δραστηριότητες δικλίδων, πληροφόρηση και επικοινωνία, παρακολούθηση, και οι περιορισμοί του εσωτερικού ελέγχου.
07
Αξιολόγηση Εσωτερικών Δικλίδων και Έλεγχοι Δικλίδων: Τεκμηρίωση και αξιολόγηση συστημάτων εσωτερικού ελέγχου με χρήση διαγραμμάτων ροής και αφηγηματικών περιγραφών, αξιολόγηση σχεδίασης και λειτουργικής αποτελεσματικότητας, έλεγχοι δικλίδων, η επίδραση της εμπιστοσύνης στις δικλίδες επί των ουσιαστικών διαδικασιών, και γενικές δικλίδες και δικλίδες εφαρμογών ΤΠ.
08
Ελεγκτικά Τεκμήρια και Ουσιαστικές Διαδικασίες: Η φύση, η επάρκεια και η καταλληλότητα των ελεγκτικών τεκμηρίων βάσει του ISA 500, τύποι ελεγκτικών διαδικασιών (επιθεώρηση, παρατήρηση, διερεύνηση, επιβεβαίωση, επανυπολογισμός, επανεκτέλεση, αναλυτικές διαδικασίες), και ο σχεδιασμός ουσιαστικών ελέγχων λεπτομερειών και ουσιαστικών αναλυτικών διαδικασιών.
09
Έλεγχος Συγκεκριμένων Περιοχών Οικονομικών Καταστάσεων I: Έλεγχος εσόδων και απαιτήσεων (ISA 240, IFRS 15), έλεγχος αποθεμάτων και κόστους πωληθέντων (IAS 2), έλεγχος ενσώματων παγίων (IAS 16), και έλεγχος υποχρεώσεων και δεδουλευμένων, συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων σε επίπεδο ισχυρισμών και των κοινών ελεγκτικών διαδικασιών.
10
Έλεγχος Συγκεκριμένων Περιοχών Οικονομικών Καταστάσεων II: Έλεγχος χρηματοοικονομικών μέσων και επενδύσεων (IFRS 9), έλεγχος προβλέψεων και ενδεχόμενων υποχρεώσεων (IAS 37), έλεγχος ταμειακών και τραπεζικών υπολοίπων, έλεγχος συναλλαγών συνδεδεμένων μερών (ISA 550), και αξιολόγηση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας βάσει του ISA 570.
11
Ολοκλήρωση του Ελέγχου και Ελεγκτική Έκθεση: Επισκόπηση μεταγενέστερων γεγονότων (ISA 560), γραπτές δηλώσεις (ISA 580), συνολική αξιολόγηση των ελεγκτικών ευρημάτων, διαμόρφωση της ελεγκτικής γνώμης, δομή και περιεχόμενο της έκθεσης ελεγκτή βάσει του ISA 700, τροποποιημένες γνώμες βάσει του ISA 705, παράγραφοι έμφασης θέματος και άλλου θέματος βάσει του ISA 706, και επικοινωνία με τους υπευθύνους για τη διακυβέρνηση βάσει του ISA 260.
12
Εσωτερική Ελεγκτική και Εταιρική Διακυβέρνηση: Ο ρόλος και το πεδίο εφαρμογής της εσωτερικής ελεγκτικής, τα Διεθνή Πρότυπα για την Επαγγελματική Άσκηση της Εσωτερικής Ελεγκτικής (Πρότυπα IIA), η σχέση μεταξύ εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου, ο ρόλος της επιτροπής ελέγχου, και η συμβολή του εσωτερικού ελέγχου στη διαχείριση κινδύνων και στα πλαίσια εταιρικής διακυβέρνησης.
13
Σύγχρονα Ζητήματα στην Ελεγκτική: Η ποιότητα ελέγχου και η μέτρησή της, το μέλλον του επαγγέλματος του ελεγκτή, η επίδραση της ανάλυσης δεδομένων, της τεχνητής νοημοσύνης και του συνεχούς ελέγχου στη μεθοδολογία ελέγχου, η συγκέντρωση ελεγκτικών εταιρειών και ο συστημικός κίνδυνος, πρόσφατες ρυθμιστικές εξελίξεις (μεταρρυθμίσεις BEIS, Κανονισμός Ελέγχου ΕΕ), και αναδυόμενες προκλήσεις στον έλεγχο της βιωσιμότητας και των μη χρηματοοικονομικών πληροφοριών.
Αξιολόγηση
Περιγραφή της διαδικασίας αξιολόγησης
Γλώσσα Αξιολόγησης, Μέθοδοι Αξιολόγησης, Διαμορφωτική ή Συμπερασματική, Δοκιμασία Πολλαπλής Επιλογής, Ερωτήσεις Σύντομης Απάντησης, Ερωτήσεις Ανάπτυξης Δοκιμίου, Επίλυση Προβλημάτων, Γραπτή Εργασία, Έκθεση/Αναφορά, Προφορική Εξέταση, Δημόσια Παρουσίαση, Εργαστηριακή Εργασία, Κλινική Εξέταση Ασθενούς, Καλλιτεχνική Ερμηνεία, Άλλο/Άλλα
Αναφέρονται ρητά καθορισμένα κριτήρια αξιολόγησης και εάν και πού είναι προσβάσιμα από τους φοιτητές.
Η γλώσσα αξιολόγησης του μαθήματος είναι η Αγγλική και οι φοιτητές αναμένεται να επιδείξουν το απαιτούμενο επίπεδο επάρκειας.
Η αξιολόγηση του μαθήματος αποτελείται από:
Ενδιάμεση Εξέταση (40%, επίλυση προβλημάτων)
Τελική εξέταση (60%, επίλυση προβλημάτων)
Τα κριτήρια αξιολόγησης στους τρόπους αξιολόγησης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
Επίδειξη βασικών γνώσεων που σχετίζονται με το περιεχόμενο του μαθήματος
Επίδειξη ικανότητας εφαρμογής της γνώσης σε ένα δεδομένο πρόβλημα ή μελέτη περίπτωσης
Κριτική ικανότητα εμφανής στην εφαρμογή κατάλληλων μεθόδων/γνώσεων σε μια δεδομένη περίπτωση ή/και στην ανάπτυξη επιχειρημάτων βασισμένων στη θεωρία και τη βιβλιογραφία.
Δομή και παρουσίαση
Χρήση της Αγγλικής γλώσσας
Πιο λεπτομερή κριτήρια αξιολόγησης θα σας παρασχεθούν στο εγχειρίδιο του μαθήματος ή θα αναρτηθούν στην ιστοσελίδα του μαθήματος, εφόσον κριθεί απαραίτητο.
Προτεινόμενη Βιβλιογραφία
- Knapp, M. C. (2014), Contemporary Auditing. 10th Edition, Cengage Learning.
- Karthikeyan, B. Ramya, A., (2021), Principles of Auditing: Auditing, Internal control, Verification and Valuation of Assets and Liabilities, LAP LAMBERT Academic Publishing.
- Reding K.R., Sobel P.J., Anderson U. L., Head M.J., Ramamoorti S., Salamasick M. and Riddle C., (2013), Internal Auditing: Assurance & Advisory Services, 3rd Edition, The IIA Research Foundation.
- Thibodeau, J., & Freier, D. (2013), Auditing and Accounting Cases: Investigating Issues of Fraud and Professional Ethics. 4th Edition, McGraw-Hill Higher Education.
- Άλλες πηγές της βιβλιοθήκης, συμπεριλαμβανομένων άρθρων περιοδικών προσβάσιμων μέσω της Βιβλιοθήκης, όπως ανατίθενται από τον διδάσκοντα.